Жалоба в ИФНС в упрощенном порядке по ст. 140.1 НК РФ: как подать и что будет при отказе

Чем упрощенная жалоба отличается от обычной

Обычная жалоба по ст. 139 НК РФ подаётся через свою инспекцию, но рассматривает её вышестоящий орган — УФНС по региону. На это уходит до 15 рабочих дней, а при продлении — до 30.

Упрощенный порядок устроен иначе: жалобу рассматривает та же инспекция, чьё решение или действие вы обжалуете. Ей даётся семь рабочих дней, чтобы признать свою ошибку и исправить её. Если инспекция не согласна, она сама передаёт жалобу в вышестоящий налоговый орган, то есть в УФНС по региону. Писать новую жалобу не нужно.

Подходит ли ваша жалоба под упрощенный порядок

Инспекция рассмотрит жалобу в упрощенном порядке, только если выполняются все условия сразу:

• жалоба подана в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи (через оператора ЭДО) или через личный кабинет налогоплательщика. Бумажные жалобы в упрощенном порядке не рассматривают;
• жалоба оформлена по формату, утверждённому приказом ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@ (форма КНД 1110121);
• в самой жалобе прямо указано, что вы просите рассмотреть её в упрощенном порядке по ст. 140.1 НК РФ. Без этой отметки жалобу направят в УФНС и рассмотрят по общим правилам;
• вы обжалуете не решение по итогам налоговой проверки (ст. 101 НК РФ) и не решение о правонарушении, выявленном вне проверки (ст. 101.4 НК РФ). Исключение одно: решение о штрафе за несвоевременно поданную декларацию, вынесенное по новым правилам 2026 года (о нём ниже).

Если все четыре условия выполнены, жалобу можно подать в упрощенном порядке.

Какие споры можно обжаловать упрощенно

Это споры по текущей работе инспекции. ФНС в своих разъяснениях называет типичные ситуации:

• блокировка счёта организации или ИП — приостановление операций по счетам и переводов электронных денег;
• бездействие по зачёту или возврату переплаты: заявление подано, а денег нет;
• неверный учёт единого налогового платежа в сальдо ЕНС — деньги ушли не в тот налог;
• требование представить документы, информацию или пояснения;
• вызов на допрос в качестве свидетеля;
• отказ принять декларацию;
• требование об уплате задолженности и решение о её взыскании;
• отказ в отсрочке или рассрочке.

Перечень не закрытый: упрощенно можно обжаловать и другие ненормативные акты, действия и бездействие инспекции, если они не связаны со ст. 101 и 101.4 НК РФ.

Что обжаловать упрощенно нельзя

В упрощенном порядке нельзя обжаловать решения о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности по итогам камеральных и выездных проверок, а также решения по ст. 101.4 НК РФ. Если вы оспариваете доначисления по акту проверки, упрощенный порядок не подойдёт. На такое решение подают апелляционную жалобу, пока оно не вступило в силу, или жалобу в вышестоящий налоговый орган, если уже вступило.

Исключение с 2026 года: штраф за несвоевременно поданную декларацию

Закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ ввёл особый порядок для одного случая. Если камеральная проверка организации или ИП выявила единственное нарушение — декларацию подали с опозданием (п. 1 ст. 119 НК РФ) — акт проверки не составляют. Решение о штрафе инспекция выносит в течение пяти дней после окончания проверки без участия налогоплательщика (п. 1.1 ст. 101 НК РФ).

Такое решение законодатель прямо вывел из-под общего запрета: его можно обжаловать в упрощенном порядке, хотя формально оно вынесено по итогам проверки. Новые правила применяются к декларациям и расчётам, поданным с 26.07.2026. Остальных решений по камеральным проверкам это не касается: их по-прежнему обжалуют через вышестоящий орган.

Как подать упрощенную жалобу: личный кабинет или ТКС

Подать упрощенную жалобу может любой налогоплательщик — гражданин, ИП или организация. Адресуется она в ту инспекцию, чей документ, действие или бездействие вы обжалуете.

Каналы подачи два:

• личный кабинет налогоплательщика для физлиц или для ИП. В кабинете физлица жалобу подписывают неквалифицированной подписью, которую можно бесплатно получить в самом кабинете. В кабинете ИП нужна квалифицированная электронная подпись;
• ТКС через оператора ЭДО — основной вариант для организаций. Понадобится квалифицированная электронная подпись. ФНС в разъяснении называет только кабинеты физлиц и ИП, поэтому компании надёжнее подавать жалобу по ТКС.

Других каналов для упрощенной жалобы нет. Письмо на электронную почту инспекции, скан жалобы во вложении или бумажную жалобу в упрощенном порядке не рассмотрят, даже если в них есть ссылка на ст. 140.1 НК РФ. Неподписанную жалобу оставят без рассмотрения (пп. 7 п. 1 ст. 139.3 НК РФ).

В жалобе обязательно укажите:

1. Реквизиты обжалуемого документа — дату и номер требования, решения, уведомления. Если обжалуете действие или бездействие — опишите, что именно инспекция сделала или не сделала и когда.
2. Ваши доводы: почему считаете акт или действие незаконным.
3. Требование: что инспекция должна отменить или сделать.
4. Просьбу рассмотреть жалобу в упрощенном порядке по ст. 140.1 НК РФ.
5. Приложения: копию обжалуемого документа и то, что подтверждает ваши доводы. Например, заявление о возврате с отметкой о приёме, платёжные поручения, квитанцию о приёме декларации. Если жалобу подаёт представитель, приложите доверенность (п. 4 и 5 ст. 139.2 НК РФ).

Если в жалобе не указано, какой документ или какое действие инспекции вы обжалуете, её могут оставить без рассмотрения (пп. 1 п. 1 ст. 139.3 НК РФ). Поэтому перед отправкой сверьте дату и номер документа.

Срок подачи общий: один год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Как инспекция рассматривает жалобу за семь дней

В ст. 140.1 НК РФ сказано «семь дней со дня получения жалобы». По общему правилу кодекса сроки в днях считаются в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ), и ФНС тоже говорит о семи рабочих днях. Отсчёт идёт со дня, когда инспекция получила жалобу.

Я советую сразу после отправки сохранить подтверждение того, что инспекция получила жалобу. При подаче по ТКС это квитанция о приёме, в личном кабинете — статус документа. Именно от этой даты считают семь рабочих дней. Если срок прошёл, а ни решения, ни сообщения о передаче жалобы в УФНС нет, по квитанции вы точно определите, когда инспекция должна была ответить.

Ижко Иван

Управляющий партнер

Опыт работы 10 лет

Написать Ивану

в Телеграмм

Консультация юриста

Варианта «оставить без удовлетворения» в упрощенном порядке нет, исходов два (п. 4 ст. 140.1 НК РФ).

Инспекция соглашается. Тогда она сама исправляет ошибку: отменяет свой акт полностью или частично, выносит новое решение, признаёт действия или бездействие незаконными и решает вопрос по существу. Например, разблокирует счёт или проводит возврат переплаты.

Инспекция не соглашается — полностью или частично. Тогда она в течение трёх дней направляет жалобу со всеми материалами в УФНС по региону, а если часть нарушений успела устранить сама, сообщает об этом. Новую жалобу писать не нужно: та же жалоба рассматривается в УФНС в обычном порядке.

Если инспекция согласна, спор закрывается быстрее, чем через УФНС. Если не согласна, вы попадаете на тот же маршрут, что и при обычной жалобе. Задержка при этом составит до десяти рабочих дней: семь на рассмотрение в инспекции и до трёх на передачу жалобы.

Подача жалобы сама по себе не останавливает исполнение обжалуемого акта (п. 5 ст. 138 НК РФ). Поэтому, если счёт заблокирован, я не советую рассчитывать, что его разблокируют, пока жалобу рассматривают. Для организаций и ИП закон не предусматривает приостановления по таким текущим спорам, и главный способ вернуть доступ к счёту — добиться, чтобы инспекция удовлетворила жалобу. У граждан без статуса ИП ситуация другая: если они обжалуют требование об уплате или решение о взыскании, оспариваемые неуплаченные суммы не взыскивают до решения по жалобе и ещё 15 дней после него (п. 5.2 ст. 138 НК РФ).

Ижко Иван

Управляющий партнер

Опыт работы 10 лет

Написать Ивану

в Телеграмм

Консультация юриста

Что будет после передачи жалобы в УФНС

Если жалоба ушла в УФНС, события развиваются по общим правилам гл. 19–20 НК РФ.

1. УФНС рассматривает жалобу 15 рабочих дней. Срок могут продлить ещё на 15, если нужны документы от инспекции или вы представили дополнительные документы. Решение вам вручат или направят в течение трёх дней после принятия.
2. Досудебный порядок соблюдён, когда по жалобе высказалось УФНС. Само по себе упрощенное рассмотрение в инспекции обязательное досудебное обжалование не заменяет: п. 2 ст. 138 НК РФ требует, чтобы жалобу рассмотрел вышестоящий орган.
3. Если УФНС молчит и не приняло решение в срок, можно идти в суд, не дожидаясь ответа (п. 2 ст. 138 НК РФ).
4. Если решение УФНС вас не устроило, его можно обжаловать в суде и (или) в ФНС России. На жалобу в ФНС есть три месяца со дня решения УФНС (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Итоги

• Упрощенная жалоба подходит для споров по текущей работе инспекции: блокировка счёта, невозврат переплаты, ошибки в сальдо ЕНС, требования и вызовы. Решения по итогам проверок так не обжалуются — кроме штрафа за несвоевременно поданную декларацию, вынесенного по новым правилам 2026 года.
• Чтобы жалобу рассмотрели упрощенно, подайте её в электронном виде по утверждённому формату и прямо укажите в ней просьбу о рассмотрении по ст. 140.1 НК РФ.
• Если инспекция не согласна, жалоба сама уходит в УФНС и рассматривается там в обычном порядке. Задержка по сравнению с обычной жалобой составит до десяти рабочих дней.

Часто задаваемые вопросы

Источники

• Ст. 6.1 НК РФ
• Ст. 100 НК РФ
• Ст. 101 НК РФ
• Ст. 138 НК РФ
• Ст. 139 НК РФ
• Ст. 139.1 НК РФ
• Ст. 139.2 НК РФ
• Ст. 139.3 НК РФ
• Ст. 140 НК РФ
• Ст. 140.1 НК РФ
• Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ, ст. 2
• Приказ ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@
• Разъяснение ФНС «Какие решения и действия можно обжаловать в упрощенном порядке»

Информация проверена на октябрь 2026 года.