Новые вычеты в 3-НДФЛ 2026: ГТО и долгосрочные сбережения

1. Вычет за ГТО — 18 000 руб. в год, вернуть можно до 2 340—3 960 руб. в зависимости от ставки НДФЛ.
2. Вычет на долгосрочные сбережения — до 400 000 руб. в год, максимальный возврат — 52 000—60 000 руб..
3. Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/913@, применяется с отчётности за 2025 год.
4. Подать декларацию можно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или в бумажном виде в налоговой инспекции.

Приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, которая применяется с отчётности за 2025 год. Основные изменения:

1. Новые виды вычетов — в Приложение 5 добавлены строки для отражения вычета за ГТО и вычета на долгосрочные сбережения граждан.
2. Группировка доходов по ставкам — раздел 2 заполняется отдельно по каждой группе доходов.
3. Новый реквизит в заявлении на возврат — появилось поле «Номер платежной карты».

С 2025 года введён стандартный налоговый вычет для граждан, выполнивших нормативы комплекса «Готов к труду и обороне».

Вычет предоставляется при одновременном выполнении трёх условий в одном календарном году:

1. Сдача нормативов ГТО — успешное прохождение испытаний для своей возрастной группы в центре тестирования.
2. Получение знака отличия — золотой, серебряный или бронзовый знак (вид знака не влияет на размер вычета).
3. Прохождение диспансеризации — профилактический медицинский осмотр в том же году.

Размер вычета составляет 18 000 рублей в год.

Фактическая сумма возврата зависит от ставки НДФЛ:

Для получения вычета необходимы:

• Копия удостоверения к знаку отличия ГТО или копия приказа Минспорта России о награждении
• Справка из медицинской организации о прохождении диспансеризации или профилактического осмотра.

С 2025 года введён самостоятельный налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, установленный статьёй 219.2 Налогового кодекса РФ. Ранее этот вычет входил в состав социальных вычетов с общим лимитом 150 000 рублей. Теперь он стал самостоятельным.

Вычет предоставляется на сумму взносов по трём видам договоров:

1. Договор негосударственного пенсионного обеспечения — пенсионные взносы в НПФ с 1 января 2025 года.
2. Договор долгосрочных сбережений — сберегательные взносы в НПФ (с 2024 года).
3. Договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) — открытый после 1 января 2024 года.

Максимальная сумма вычета — 400 000 рублей в год.

Максимальная сумма возврата:

• При ставке 13% — 52 000 рублей
• При ставке 15% — 60 000 рублей

Вычет можно получить тремя способами:

1. Через налоговую инспекцию — подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
2. Через работодателя — при условии удержания взносов из заработной платы.
3. В упрощённом порядке — через «Личный кабинет налогоплательщика», если сведения о взносах поступили в ФНС.

Форма 3-НДФЛ за 2025 год утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/913@. Доступна на сайте ФНС или в «Личном кабинете налогоплательщика».

Укажите ИНН, фамилию, имя, отчество, налоговый период (2025 год), код налогового органа.

Укажите реквизиты счёта для возврата. С 2026 года в заявлении на возврат появился новый реквизит «Номер платежной карты».

Раздел заполняется отдельно по каждой группе доходов и соответствующей ставке. Укажите все доходы, облагаемые НДФЛ, и налоговые вычеты.

В Приложении 5 появились новые строки для отражения:

• Вычета за ГТО (раздел с вычетами на долгосрочные сбережения и социальными вычетами)
• Вычета на долгосрочные сбережения граждан

Подать декларацию можно:

• В электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС
• Лично в налоговой инспекции по месту жительства
• Через МФЦ

Иванов П.С. в 2025 году сдал нормы ГТО, получил бронзовый знак и прошёл диспансеризацию. Его годовой доход составил 720 000 рублей (ставка НДФЛ — 13%).

• Размер вычета: 18 000 рублей
• Налоговая база: 720 000 − 18 000 = 702 000 рублей
• НДФЛ без вычета: 720 000 × 13% = 93 600 рублей
• НДФЛ с вычетом: 702 000 × 13% = 91 260 рублей
• Сумма возврата: 93 600 − 91 260 = 2 340 рублей

Петрова А.И. в 2025 году внесла 300 000 рублей по договору долгосрочных сбережений в НПФ. Её годовой доход — 960 000 рублей (ставка 13%).

• Размер вычета: 300 000 рублей (в пределах лимита 400 000 руб.)
• Налоговая база: 960 000 − 300 000 = 660 000 рублей
• НДФЛ без вычета: 960 000 × 13% = 124 800 рублей
• НДФЛ с вычетом: 660 000 × 13% = 85 800 рублей
• Сумма возврата: 124 800 − 85 800 = 39 000 рублей

Сидоров С.С. в 2025 году сдал нормы ГТО, прошёл диспансеризацию и внёс 200 000 рублей по договору долгосрочных сбережений. Годовой доход — 1 200 000 рублей (ставка 13%).

• Вычет за ГТО: 18 000 рублей
• Вычет на сбережения: 200 000 рублей
• Общая сумма вычетов: 18 000 + 200 000 = 218 000 рублей
• Налоговая база: 1 200 000 − 218 000 = 982 000 рублей
• НДФЛ без вычетов: 1 200 000 × 13% = 156 000 рублей
• НДФЛ с вычетами: 982 000 × 13% = 127 660 рублей
• Сумма возврата: 156 000 − 127 660 = 28 340 рублей

Вычет предоставляется за тот календарный год, в котором выполнены все три условия (ГТО, знак, диспансеризация). Если условия выполнены в 2025 году, декларация подаётся в 2026 году. Если вы сдали ГТО в 2025 году, а диспансеризацию прошли только в 2026 году — вычет за 2025 год не положен.

Вычет за ГТО действует с 2025 года. За 2023 и 2024 годы его получить нельзя.

С 2025 года вычет на долгосрочные сбережения стал самостоятельным, его лимит — 400 000 рублей. Социальные вычеты (лечение, обучение) имеют отдельный лимит — 150 000 рублей.

Нельзя иметь более трёх действующих договоров долгосрочных сбережений одновременно.

Риски:

• При выявлении ошибок в декларации — отказ в вычете
• При неуплате налога (если выяснится, что вычет заявлен неправомерно) — доначисление налога, пени и штраф по статье 122 НК РФ

Новые налоговые вычеты — реальная возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ. Вычет за ГТО доступен всем, кто заботится о здоровье и сдаёт нормы комплекса. Вычет на долгосрочные сбережения — отличный стимул для формирования пенсионных накоплений.

Что нужно сделать:

1. Проверьте, выполняли ли вы нормы ГТО и проходили ли диспансеризацию в 2025 году.
2. Узнайте, вносили ли вы взносы по договорам долгосрочных сбережений в 2025 году.
3. Скачайте новую форму 3-НДФЛ (Приказ № ЕД-7-11/913@) или откройте «Личный кабинет налогоплательщика».
4. Заполните декларацию и подайте её в налоговую инспекцию.
5. Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и получите деньги на счёт.

• Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ — утверждение формы 3-НДФЛ, порядка ее заполнения и формата
• Налоговый кодекс РФ, статья 219.2 — налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
• Налоговый кодекс РФ, статья 218 — стандартные налоговые вычеты (включая вычет за ГТО)