Списание долгов через банкротство стоит дорого. Оплачивает их заявитель. Поэтому, в теории ФНС может подать заявление о несостоятельности, но на практике делает это редко.
Банкротство по инициативе налоговой чаще всего возникает в отношении ИП или юридических лиц. Это вынужденная мера, когда другие методы воздействия не помогают. Разберемся, как проходит процедура и при каких обстоятельствах она возможна.
- Для каких должников актуально банкротство по инициативе налоговой инспекции
- Субсидиарная ответственность при банкротстве по инициативе налоговой
- Особенности банкротства по инициативе ФНС
- Банкротство граждан и ИП по инициативе налоговой
- Какие долги не списываются при банкротстве по инициативе налоговой
- Что ожидать должникам
- Что делать, если налоговая инициировала банкротство
- Заключение
- Ответы на часто задаваемые вопросы
Для каких должников актуально банкротство по инициативе налоговой инспекции
Налоговая служба имеет право обратиться в суд с заявлением о банкротстве в отношении любого типа должников. Они могут быть гражданами, ИП и юридическими лицами. При этом потенциальный банкрот должен иметь неисполненные обязательства перед ФНС.
К должникам будут предъявляться стандартные требования, установленные ФЗ-127:
- Если должник является физическим лицом (в том числе ИП), долг должен быть просрочен сроком от 3 месяцев, размер обязательств по налогам – от 500000 рублей.
- Если обязательства неисполнены компанией, их сумма должна быть от 2000000 рублей (статья 6 ФЗ-127).
Дополнительное требование изложено в статье 213.5 ФЗ-127. Заявление может быть подано органов (в данном случае – ФНС), при наличии вступившего в силу судебного акта о взыскании.
Важно! Если самостоятельная подача заявления о банкротстве возможна и при сумме долга менее 500000 рублей (для физлиц), то для инициации процедуры налоговиками обязательно достижение указанного размера неисполненных обязательств. Поэтому на практике ФНС редко обращается в суды по своей инициативе.
Не стоит ждать, пока налоговики сами подадут заявление. На практике, это происходит редко. Поэтому решить проблемы за счет государственного органа, скорее всего, не получится.
Образец заявления кредитора о банкротства можно посмотреть по ссылке. ФНС будет подавать примерной такой же документ, используя свои шаблоны.
Субсидиарная ответственность при банкротстве по инициативе налоговой
Последствия несостоятельности организации – не только реализация имущества и продажа активов. Руководителям и лицам, ответственным за принятие решений, могут опасаться наступления субсидиарной ответственности.
Важно! Субсидиарная ответственность наступает только в том случае, если имущества компании будет недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. При этом должна быть установлена вина ответственных лиц за наступление неплатежеспособности банкрота.
По долгам могут отвечать те лица, которые влияли на принятие решений в компании.
К ним относят:
- руководитель;
- учредители;
- бухгалтер;
- иные лица, которые могли оказать влияние на ситуацию.
Если в качестве инициатора процедуры выступает налоговая служба, применение субсидиарной ответственности возможно в общем порядке. От того, кто подает заявление, зависит лишь начало процесса. Последствия и результат остаются неизменными.
Мнение юриста! Долги физического лица, которые возникли в результате субсидиарной ответственности, не получится списать посредством банкротства физического лица. Поэтому необходимо следить за положением дел в компании и отказаться от неоправданных рисков и противоправных методов ведения предпринимательства.
Написать Ивану
в Телеграмм
Особенности банкротства по инициативе ФНС
В ситуации, когда налоговая подала на банкротство, должник проходит процедуру практически также, как если бы сам выступил с инициативой.
Но есть некоторые особенности, которые нужно учитывать:
- Чтобы начать процедуру, ФНС должна сначала обратиться с иском в суд и получить вступившее в силу решение о взыскании суммы.
- Сообщение о намерении обратиться в суд должно быть опубликовано в специальных СМИ за 15 дней до обращения в суд. Это касается и несостоятельности физических лиц.
- Суд в обязательном порядке рассмотрит возможность реструктуризации долга. Он будет искать варианта восстановления платежеспособности должника.
- Банкротство должника и последующее списание имущества – крайняя мера, которая применяется как к гражданам, так и к организациям.
Списание долгов через суд и продажа собственности с торгов – итоговый результат процедуры. Если неплательщик испытывает временные финансовые трудности, то наиболее вероятно применение процедуры реструктуризации долга. Но налоговая подает заявление не с целью решения проблем гражданина или организации, а для удовлетворения своих интересов – взыскания долга. Поэтому ей не принципиально, какая именно процедура будет применена.
Мнение юриста! Так как составляет и подает заявление ФНС, должник лишен возможности изложить в нем все важные обстоятельства. Поэтому он вправе подать отзыв, в тексте которого и укажет все, что необходимо.
Он вправе ссылаться на форс мажорные обстоятельства, стихийные бедствия, независящее от него снижение доходов или увеличение расходов. Если все носило временный характер, добиться применения процедуры реструктуризации будет реально.
Написать Ивану
в Телеграмм
Банкротство граждан и ИП по инициативе налоговой
Налоговая имеет право подать заявление о несостоятельности не только в отношении организации, но и в отнолении ИП и физлица, не имеющего такого статуса. На практике это происходит реже, но такой вариант возможен.
Сам процесс будет мало чем отличаться от аналогичного, когда инициатором выступает сам должник.
Условно можно выделить:
- Досудебная подготовка. ФНС обязана будет выполнить некоторые действия еще до обращения в суд.
- Реструктуризация долга. В некоторых случаях имущественное положение должника позволяет выплатить долги при условии фиксации их размера и отмены штрафных санкций, по новому графику.
- Реализация имущества. Крайняя мера, применяется, если иначе решить вопрос не удается.
Банкротство не позволяет одномоментно погасить задолженность. Это длительная процедура, на результат которой влияют разные факторы. Но если налоговая решила обратиться в суд, значит иных вариантов взыскания долга она не видит. Это касается и физических лиц.
Досудебная подготовка
Перед обращением в суд ФНС нужно выполнить подготовительные действия:
- Получить решение суда о взыскании долга. По отношению к физическим лицам наличие документа обязательно.
- За 15 дней до обращения в суд уведомление о намерении подать заявление должно быть опубликовано на Федресурсе.
Передача информации на федресурс необходима не только, чтобы уведомить должника. Он получит информацию и позже, сможет подготовиться к процессу. Основная цель – возможность донести сведения до других кредиторов должника. Они получат право предъявить свои требования.
Реструктуризация
На данном этапе суд рассмотрит возможность оплаты долга после восстановления платежеспособности физического лица. Составляется новый график платежей, а сумма долга фиксируется. План может длиться до 3 лет.
Важно! Процедура применяется не всегда и может быть пропущена. Например, если одна из сторон подала заявление о реализации имущества, которое было судом удовлетворено. Еще одна причина – уровень доходов недостаточен или он является нестабильным (работа сезонного характера, на зарплату влияют независящие от должника факторы).
Для физических лиц, не имеющих имущества, реструктуризация не имеет смысла. При реализации имущества они могут списать все долги, тогда как исполнение плана требует расходов. А вот для ИП такой вариант может быть выгоден.
Индивидуальные предприниматели могут спасти свое дело, если смогут соблюдать план реструктуризации. Они не потеряют статус ИП, смогут продолжить заниматься бизнесом, сумма долга будет зафиксирована, а ставка может быть снижена до уровня рефинансирования.
Реализация имущества
Все имущество, принадлежащее гражданину-банкроту, будет включено в конкурсную массу. Исключение – те объекты, что обладают исполнительским иммунитетом. Они перечислены в статье 446 ГПК РФ. К ним относят:
- единственное жилье;
- транспорт и техника, необходимые инвалиду;
- топливо для готовки и обогрева жилья;
- одежда и бытовые предметы, необходимые для обеспечения жизненных потребностей.
Прочее имущество должника продается с торгов. Вырученные деньги распределяются между кредиторами в порядке очередности.
Какие долги не списываются при банкротстве по инициативе налоговой
Заявление о признании должника банкротом налоговая может подать по своей инициативе. Но это не отменяет правил и последствий процедуры. Это касается и обязательств, которые не списываются.
Важно! ФНС обращается в суд только в отношении налоговой задолженности. Но это не отменяет возможности других кредиторов и самого должника расширить перечень обязательств и включить их в перечень. В итоге процедура будет касаться всех долгов, которые могут быть списаны.
Перечень обязательств, которые не списываются при несостоятельности, указан в пунктах 5 и 6 статьи 213.28 ФЗ-127. В него включают:
- компенсация вреда здоровью и жизни, морального вреда;
- долги по зарплате;
- алименты;
- субсидиарная ответственность за долги организации;
- возмещение вреда имуществу, если допущено умышленно или по грубой неосторожности.
Также стоит выделить текущие платежи, которые сохранятся. К ним относят те, что возникли уже после начала процедуры.
Что ожидать должникам
Банкротство юридического или физического лица по инициативе ФНС имеет несколько последствий, которые необходимо учитывать:
- Имущество будет реализовано, то есть продано с торгов.
- Сделки, заключенные в течение 3 лет до начала процедуры, могут быть оспорены.
- Лица, контролирующие компанию или имеющие возможность повлиять на принятие в ней решение, могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.
Важно! Процедура, начиная по решению налоговиков, может быть завершена заключением мирового соглашения. Если есть возможность договориться с ФНС, стоит рассмотреть такую возможность. Это особенно выгодно ИП или компаниям, которые хотят сохранить свой бизнес.
Что делать, если налоговая инициировала банкротство
В таком случае потенциальному банкроту нужно подготовиться к процессу. Его действия будут несколько отличаться от тех, что он предпринял бы при несостоятельности по своей инициативе:
- Изучить требование ФНС, провести расчет долгов.
- Составить список кредиторов и перечень имущества.
- Составить и подать в суд отзыв на иск, который должен включать список кредиторов и собственности.
Должник вправе попытаться договориться с налоговиками. Например, просить отсрочки или рассрочки. Для этого нужно обратиться в ФНС с заявлением. В таком случае процедура банкротства может быть отменена.
Отсрочка или рассрочка предоставляются налоговой при наличии оснований:
- форс-мажорные ситуации;
- сезонный характер работы привел к снижению прибыли в определенный период;
- финансирование от государства было задержано;
- погашение долга перед ФНС приведет к несостоятельности или невозможности выполнить другие обязательства.
Еще один способ решить вопрос без банкротства – заключить с ФНС мировое соглашение. Например, предложить погасить долг в течение оговоренного периода времени. Это поможет сохранить бизнес.
Организация вправе погасить долг. В таком случае процедура банкротства будет прекращена. Например, как в деле А40-195519/2021.
Заключение
Налоговая служба вправе инициировать банкротство как юридического, так и физического лица. В таком случае она несет расходы, включая оплату финансового управляющего. Налоговики не часто используют данный механизм в отношении граждан, но по отношению к компаниям применяют его регулярно.
Последствия для должника будут такими же, как при самостоятельной подаче заявления. Отличается лишь порядок действий. Если несостоятельность имеет для конкретного лица негативные последствия, можно попытаться договориться с ФНС: заключить мировое, просить о реструктуризации, отсрочке или рассрочке исполнения обязательств.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Кто еще вправе подать заявление о банкротстве?
Помимо должника и ФНС, заявление может быть подано кредиторами, в том числе работниками организации, которым не выплачивается заработная плата.
Можно ли исключить имущество из конкурсной массы, чтобы оно не было реализовано с торгов?
Да, для этого нужно обратиться в суд с заявлением. Суд удовлетворит его при наличии веских оснований. Например, если объект принадлежит другому лицу и тот является добросовестным приобретателем.
Обязана ли налоговая давать отсрочку исполнения обязательств?
Да, но только при наличии весомых оснований. Например, если компания потеряла имущества из-за стихийного бедствия.
Опыт работы: 
Выиграно дел: 
Телеграм канал 
