ФНС взыскивает налоги без суда: новый порядок с 1 ноября 2025 года

1. Внесудебное взыскание возможно только при отсутствии спора — если вы не согласны с долгом, процедура приостанавливается, а взыскание идёт через суд.
2. Основание — Федеральный закон № 287-ФЗ от 31.07.2025 — он внёс изменения в Налоговый кодекс РФ и вступил в силу 1 ноября 2025 года.
3. У вас есть 30 рабочих дней на возражения — их можно подать через личный кабинет или портал Госуслуг.
4. Социальные счета защищены — ФНС не может списывать детские пособия, пенсии, алименты и другие социальные выплаты.

Ранее взыскание налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производилось только в судебном порядке. Судебная процедура занимала месяцы и требовала ресурсов.

С 1 ноября 2025 года решение налогового органа о взыскании имеет силу исполнительного документа. ФНС может напрямую направлять его в банк для списания средств, судебным приставам или работодателю для удержания части зарплаты.

Внесудебное взыскание применяется:

• к налогам, исчисленным самостоятельно (НДФЛ по декларации 3-НДФЛ, налог на профессиональный доход для самозанятых);
• к налогам, начисленным налоговым органом (имущественные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество).

Главное условие — отсутствие спора с налоговым органом о размере задолженности. Если вы не согласны — взыскание идёт через суд.

Если налог не оплачен в срок, ФНС направляет налогоплательщику требование об уплате задолженности.

Способы получения требования:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через личный кабинет на портале Госуслуг;
• заказным письмом по почте (считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления).

Срок на добровольную оплату — 8 дней с момента получения требования.

Если вы не согласны с суммой долга, у вас есть 30 календарных дней (по некоторым данным — 30 рабочих дней) на подачу заявления о перерасчёте или жалобы.

Что даёт подача возражений:

• спорная сумма исключается из единого налогового счёта;
• принудительное взыскание в отношении спорной суммы приостанавливается;
• взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке;
• до вступления решения суда в силу спорная сумма не взыскивается.

Если налогоплательщик не погасил долг и не подал возражений, ФНС принимает решение о взыскании задолженности.

Срок принятия решения — в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. Решение, принятое позже, является недействительным — в таком случае ФНС может обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения этого срока. Направление решения — через личный кабинет или портал Госуслуг, либо заказным письмом.

Решение ФНС о взыскании направляется:

• в банк для списания средств со счетов должника;
• судебным приставам (если на счетах недостаточно средств) для обращения взыскания на иное имущество.

Законом установлен исполнительский иммунитет — защита отдельных видов доходов. ФНС не может списывать средства с социальных счетов, на которые поступают:

• детские пособия;
• социальные пенсии;
• алименты;
• выплаты по потере кормильца;
• компенсации военнослужащим;
• декретные;
• компенсации вреда здоровью.

Банки обязаны маркировать социальные выплаты специальным кодом назначения, и ФНС не может их трогать.

• Единственное жильё (пригодное для проживания) — не подлежит аресту и продаже. Исключение: жильё, купленное в ипотеку.
• Предметы первой необходимости и личного пользования.

• Дачи, гаражи, вторые квартиры, коммерческая недвижимость.
• Автомобили.
• Денежные средства на счетах (кроме социальных).
• Электронные денежные средства, драгоценные металлы на счетах, цифровые рубли.

Все уведомления и требования ФНС теперь приходят в личный кабинет налогоплательщика и на портал Госуслуг. Игнорировать их нельзя — сроки на оплату и обжалование отсчитываются с момента получения уведомления.

При получении налогового уведомления проверьте:

• правильность указанных объектов налогообложения;
• соответствие кадастровой стоимости;
• применение льгот (если они у вас есть).

Если вы не согласны с суммой долга, подайте заявление о перерасчёте или жалобу. Способы подачи:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• на бумаге по почте.

Возражение приостанавливает взыскание спорной суммы.

Если списаны социальные выплаты или сумма, которую вы не должны были платить, действуйте незамедлительно:

• обратитесь в банк;
• подайте жалобу в ФНС с подтверждающими документами.

1. Игнорирование уведомлений из личного кабинета. Сроки отсчитываются с момента размещения документа. Если вы не заходите в личный кабинет, это не освобождает вас от обязанности платить.
2. Отсутствие возражений в течение 30 дней. Если вы не оспорили долг, он будет списан автоматически без суда.
3. Смешение социальных и обычных доходов на одном счете. Если социальные выплаты поступают на тот же счёт, что и зарплата, банк может неверно идентифицировать их происхождение. Лучше использовать отдельный счёт для социальных выплат.

Если на счетах недостаточно денег, ФНС передаёт постановление о взыскании судебным приставам. Приставы могут:

• удерживать до 50% заработной платы;
• наложить арест на имущество (кроме защищённого);
• запретить выезд за границу.

Главная рекомендация — регулярно проверяйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг, своевременно оплачивайте налоги и, в случае несогласия, подавайте возражения в 30-дневный срок. Если оказались в сложной финансовой ситуации, обращайтесь в ФНС за отсрочкой или рассрочкой — это законное право, которое стоит использовать до начала принудительного взыскания.

• Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ — внёс изменения в Налоговый кодекс РФ и в Закон об исполнительном производстве, установил внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.
• Налоговый кодекс РФ:
  • Статьи 46, 47 — взыскание налоговой задолженности за счёт денежных средств и имущества налогоплательщика.
  • Статья 69 — требование об уплате налога, сбора, страховых взносов.
  • Статья 76 — приостановление операций по счетам.
• Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» — установлены ограничения взыскания (исполнительский иммунитет).