Налог на имущество физлиц в 2026 году: расчёт, ставки, льготы

1. Срок уплаты — 1 декабря 2026 года — налог уплачивается за 2025 год единым платежом на основании уведомления, которое придёт осенью.
2. Налоговая база — кадастровая стоимость — она уменьшается на налоговые вычеты: для квартир — на 20 кв. м, для домов — на 50 кв. м, для комнат — на 10 кв. м.
3. Базовые ставки: 0,1% для жилья, 0,5% для прочих объектов, 2,5% для недвижимости дороже 300 млн рублей — окончательные ставки устанавливают местные власти.
4. Льготы — для 15 категорий граждан — пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, участники СВО и другие категории могут не платить налог за один объект каждого вида.

Налог на имущество физических лиц обязаны платить все собственники недвижимости. Гражданство, возраст и место жительства значения не имеют — важен сам факт владения объектом.

Объекты налогообложения по статье 401 НК РФ:

• жилые дома, квартиры, комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания, строения, сооружения.

Налог начисляется даже если недвижимость пустует — вы не пользуетесь квартирой или живёте в другом городе, но платить всё равно нужно. Если недвижимость находится в долевой собственности, каждый собственник платит налог пропорционально своей доле.

Если собственник несовершеннолетний, налог за него уплачивают родители или опекуны как законные представители.

Когда нужно сообщать о своём имуществе: если налоговая не прислала уведомление по какому-то объекту, вы обязаны самостоятельно сообщить о нём в инспекцию. За непредставление такого сообщения грозит штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.

Налог на имущество физлиц рассчитывается по кадастровой стоимости объекта — это официальная стоимость недвижимости, внесённая в Росреестр. Саму сумму налога считает налоговая, но формула выглядит так:

Сумма налога = (налоговая база × ставка налога) × коэффициент периода владения

Кадастровая стоимость уменьшается на налоговые вычеты. Они действуют для всех автоматически и применяются к каждому объекту отдельно:

Пример расчёта вычета: у вас квартира площадью 60 кв. м с кадастровой стоимостью 2 400 000 руб. Налоговая база: 2 400 000 / 60 × (60 − 20) = 1 600 000 руб..

С 2026 года для многодетных семей действует дополнительный вычет: налоговая база уменьшается на 5 кв. м для квартиры и 7 кв. м для жилого дома в расчёте на каждого ребёнка. Это распространяется на семьи с тремя и более детьми до 23 лет, обучающихся по очной форме.

По статье 408 НК РФ налог на имущество не может вырасти более чем на 10% по сравнению с прошлым годом (за исключением случаев, когда появился новый объект). Это ограничение действует для всех налогоплательщиков.

Базовые ставки установлены статьёй 406 НК РФ:

Окончательные ставки устанавливают местные власти. Они могут снижать ставку до 0% или повышать, но не более чем в 3 раза для жилья (то есть до 0,3%). В Москве ставка зависит от кадастровой стоимости квартиры: до 10 млн руб. — 0,1%, от 10 до 20 млн — 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%, от 50 до 300 млн — 0,3%.

В Московской области ставки могут отличаться в зависимости от муниципалитета. Например, в Рузском округе для квартир и комнат установлена ставка 0,1%, а для жилых домов — 0,2%.

Чтобы узнать ставку в своём регионе, используйте сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Статья 407 НК РФ устанавливает категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида по их выбору.

• Пенсионеры и лица предпенсионного возраста — женщины (55 лет), мужчины (60 лет)
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
• Многодетные семьи
• Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий
• Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним
• Участники СВО и члены их семей
• Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы
• Военнослужащие с выслугой 20 лет и более (в некоторых регионах)

Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы. Например, в Рузском округе от налога освобождаются:

• один из родителей в многодетной малоимущей семье (на один объект жилого назначения);
• собственники жилья, отнесённого к ветхому и аварийному фонду.

В Краснооктябрьском сельском поселении (Волгоградская область) дополнительные льготы установлены для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Льгота предоставляется в беззаявительном порядке на основании сведений, поступающих в налоговую из Соцфонда и Росреестра. Но если вы только получили статус или сведения не поступили, лучше подать заявление до 1 апреля 2026 года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или почтой.

Срок уплаты — 1 декабря 2026 года. Налог уплачивается за 2025 год. В 2026 году 1 декабря — вторник, поэтому переноса на следующий день не будет.

Уведомления приходят осенью, до 1 ноября. Способы получения:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• на портале «Госуслуги» (с 1 августа 2026 года уведомления будут автоматически направляться в личный кабинет на Госуслугах);
• по почте — если у вас нет доступа к личному кабинету.

С 1 августа 2026 года бумажные копии уведомлений почтой не направляются, если вы зарегистрированы на «Госуслугах». Рекомендуется регулярно проверять уведомления, чтобы не пропустить платёж.

• через личный кабинет налогоплательщика (картой, через ЕНС);
• в любом банке по реквизитам из уведомления.

Если просрочить уплату, налоговая начислит пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При длительной задолженности (более 6 месяцев) ФНС обратится в суд. Также могут быть приняты обеспечительные меры: арест счетов, ограничение на выезд за границу.

• неверная кадастровая стоимость;
• неверная площадь объекта;
• не учтён вычет;
• не учтена льгота;
• неверный период владения.

1. Проверьте уведомление. Сравните кадастровую стоимость в уведомлении с данными Росреестра (можно запросить выписку из ЕГРН или посмотреть на сайте Росреестра).
2. Подайте заявление о перерасчёте. С 2026 года действует новый порядок — можно подать заявление по форме КНД 1150139 с приложением подтверждающих документов (например, выписки из ЕГРН). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или почтой.
3. Дождитесь результата. Налоговая обязана рассмотреть заявление и либо сделать перерасчёт, либо дать мотивированный отказ.

Если кадастровая стоимость завышена — её можно оспорить. Сначала обратитесь в специальную комиссию при региональном Росреестре, затем — в суд.

Данные приведены для иллюстрации. Точные ставки для вашего региона смотрите в сервисе ФНС.

Налог на имущество физлиц в 2026 году уплачивается за 2025 год до 1 декабря. Налоговая рассчитывает его исходя из кадастровой стоимости, которая уменьшается на вычеты: 20 кв. м для квартиры, 50 кв. м для дома. Базовые ставки: 0,1% для жилья, 0,5% для прочих объектов, 2,5% — для дорогой недвижимости. Окончательные ставки устанавливают местные власти. Льготы — 15 категорий граждан освобождаются от уплаты за один объект каждого вида. С 2026 года многодетные семьи получают дополнительный вычет, а налог не может вырасти более чем на 10% в год. Если считаете, что налог начислен неверно, подайте заявление о перерасчёте.

Если вы не получили налоговое уведомление осенью, проверьте личный кабинет на Госуслугах или сайте ФНС. С 1 августа 2026 года уведомления приходят в электронном виде, бумажные копии почтой не направляются. Если вы имеете право на льготу и она не учтена в уведомлении, подайте заявление о перерасчёте до 1 декабря.

• Налоговый кодекс РФ:
  • Статья 401 — объекты налогообложения.
  • Статья 403 — налоговая база (кадастровая стоимость, вычеты).
  • Статья 406 — налоговые ставки.
  • Статья 407 — налоговые льготы.
  • Статья 408 — порядок исчисления налога.
• Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ — повысил ставку для объектов дороже 300 млн рублей с 2% до 2,5%.