Налог на вклады в 2026 году: лимит 210 000 рублей процентов, ставки и срок уплаты

1. Необлагаемый лимит процентов за 2025 год — 210 000 руб. (1 млн руб. × 21% — максимальная ключевая ставка ЦБ в 2025 году).
2. Ставка НДФЛ — 13% при годовом процентном доходе до 2,4 млн руб., 15% — с превышения.
3. Подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно — ФНС пришлёт уведомление до 1 ноября 2026 года.
4. Крайний срок уплаты — 1 декабря 2026 года.

Налог на доходы по банковским вкладам (НДФЛ с процентов) регулируется статьёй 214.2 Налогового кодекса РФ. Это не налог на сумму вклада, а налог на проценты, которые банк начислил вам за год.

Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:

• 1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год

Для расчёта берётся максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число каждого месяца в отчётном году.

За 2025 год максимальное значение ключевой ставки составило 21% (действовала на 1 января 2025 года). Следовательно:

• 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей

Это означает, что налогом облагается только та часть вашего годового процентного дохода, которая превышает 210 000 рублей. Если сумма процентов за год меньше или равна 210 000 рублей — налог платить не нужно.

Для процентного дохода по вкладам применяется специальная шкала, которая не зависит от общей прогрессивной шкалы НДФЛ (13—22%):

При расчёте налоговой базы не учитываются следующие виды процентного дохода:

1. Вклады со ставкой не более 1% годовых — если процентная ставка по рублёвому вкладу в течение всего календарного года не превышала 1% годовых, такие проценты не облагаются налогом.
2. Счета эскроу — проценты по счетам эскроу, используемым в сделках с недвижимостью, налогом не облагаются.
3. Вклады, полученные по наследству — налог не платится, если наследник самостоятельно не открывал вклад.

Банки обязаны передавать информацию о выплаченных процентах в налоговую службу. Это происходит автоматически — в ФНС поступают сведения о процентах по вкладам и остаткам на счетах каждого вкладчика.

Данные о начисленных процентах уже доступны в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС в разделе «Доходы» / «Проценты по вкладам».

Что важно знать:

• Дата выплаты процентов имеет решающее значение. Если вклад был открыт несколько лет назад, а проценты выплатили только в 2025 году, они учитываются при расчёте налога за 2025 год.
• Банки предоставляют сведения с разбивкой начисленных процентов за каждый год действия договора, и налог рассчитывается по каждому году отдельно.

Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ для доходов по вкладам в российских банках не нужно. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает налог на основании данных банков и направит уведомление.

График получения уведомления:

• Не позднее 1 ноября 2026 года — уведомление появляется в «Личном кабинете налогоплательщика»
• Если у вас нет доступа к личному кабинету, уведомление придёт по почте
• Также уведомление можно получить через портал «Госуслуги» (при согласии на электронное получение)

Уведомление будет сводным — налог по вкладам придёт вместе с имущественными налогами (на квартиру, землю, транспорт).

Процентный доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода. Доходы по вкладам в иностранных банках облагаются налогом в полном объёме — для них не применяется необлагаемый лимит 210 000 рублей.

Если вклад открыт на имя ребёнка (например, родителями), проценты также облагаются налогом. Уплату НДФЛ за несовершеннолетнего осуществляют его родители или законные представители.

С 1 января 2025 года для долгосрочных вкладов (сроком более 15 месяцев), по которым проценты выплачиваются в конце срока, действует правило переноса необлагаемого лимита:

• Если в истекшем году вы не получали проценты по вкладам, лимит переносится на следующий год в полной сумме
• Если получали, переносится неиспользованный остаток по лимитам

Это правило распространяется на проценты, полученные начиная с 1 января 2023 года.

С 2026 года все ИП, независимо от системы налогообложения, платят НДФЛ с процентов по вкладам по общим правилам — на основании налогового уведомления. Для ИП, применяющих УСН, это новое правило: проценты по вкладам теперь не учитываются в рамках УСН, а облагаются отдельно как доход физического лица.

Налог берется только с процентов, а не с суммы вклада. Если у вас на вкладе 5 млн рублей, налогом облагаются только начисленные проценты сверх лимита.

Многие вкладчики считают, что лимит действует отдельно на каждый вклад. Это не так — суммируются все процентные доходы по всем счетам.

Банки иногда допускают ошибки в отчётности. Рекомендуем проверить данные в «Личном кабинете налогоплательщика» до 1 ноября 2026 года и при обнаружении расхождений обратиться в банк.

Налог нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. За просрочку начисляются пени по статье 75 НК РФ (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штраф по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы).

Риски:

• Начисление пеней за каждый день просрочки
• Штраф в размере 20% от суммы налога при неуплате
• При значительных суммах — взыскание через суд и арест счетов

Налог на проценты по вкладам — это обязательный платёж для тех, чей процентный доход за год превысил 210 000 рублей. Подавать декларацию не нужно — ФНС рассчитает всё сама и пришлёт уведомление до 1 ноября 2026 года. Заплатить налог необходимо до 1 декабря 2026 года.

Что делать уже сейчас:

1. Проверьте в «Личном кабинете налогоплательщика» сведения о процентных доходах за 2025 год.
2. Сверьте данные с выписками из банков.
3. При обнаружении расхождений — обратитесь в банк за корректировкой.
4. Отложите сумму налога (13—15% от дохода сверх 210 000 руб.) на отдельный счёт, чтобы не потратить до декабря 2026 года.

• Налоговый кодекс РФ, статья 214.2 — особенности налогообложения доходов по банковским вкладам
• Налоговый кодекс РФ, статья 224, пункты 1.1 и 3 — налоговые ставки для процентных доходов
• Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 6 — срок уплаты налога на основании уведомления
• Налоговый кодекс РФ, статья 75 — пени за просрочку уплаты налога
• Налоговый кодекс РФ, статья 122 — ответственность за неуплату налога
• Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ — правила переноса необлагаемого лимита для долгосрочных вкладов