У пенсионера две квартиры: какую освободят от налога на имущество и как выбрать её самому

Почему льгота не распространяется на обе квартиры

Освобождение пенсионеров от налога на имущество установлено ст. 407 НК РФ. Льгота федеральная, поэтому действует в любом регионе. Она положена всем, кто получает пенсию, а также тем, кто получил бы право на пенсию по правилам, действовавшим до 2019 года. Для большинства это возраст 60 лет у мужчин и 55 лет у женщин.

По льготному объекту налог не начисляется совсем. Но закон даёт освобождение только на один объект каждого вида. Виды такие:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или его часть;
• помещение для профессиональной творческой деятельности — мастерская, ателье, студия;
• хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на участке для садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства или ИЖС;
• гараж или машино-место.

Квартира, доля в квартире и комната — это один вид. Если у вас две квартиры, или квартира и доля в другой, или квартира и комната, от налога освободят только один из этих объектов. За остальные налог начислят как обычно.

А вот квартира и жилой дом — разные виды, поэтому освобождаются оба. Так же с гаражом: от налога освободят и квартиру, и гараж.

Количество оснований для льготы роли не играет. Если человек одновременно пенсионер и инвалид, освобождение всё равно одно на каждый вид. Получить льготу по двум квартирам за счёт двух оснований нельзя.

Есть два ограничения. Льгота не действует, если объект используется в предпринимательской деятельности. И она не распространяется на недвижимость из региональных перечней торгово-офисных объектов и на объекты дороже 300 млн рублей — к обычным квартирам это почти никогда не относится. Муниципалитеты могут вводить дополнительные местные льготы, но это отдельные правила своего города или района.

Какую квартиру освободят, если ничего не делать

Если вы не подавали никаких уведомлений, налоговая сама применит льготу к той квартире, по которой исчисленная сумма налога максимальна. Так прямо сказано в п. 7 ст. 407 НК РФ. То есть по умолчанию государство выбирает самый выгодный для вас вариант.

Покажем на примере. Налог на имущество физических лиц считается по каждой квартире отдельно. Из кадастровой стоимости вычитают стоимость 20 кв. м. Этот вычет положен по каждой квартире, и его не надо путать со льготой. К остатку применяют ставку: по кодексу это 0,1%, а муниципалитет может её снизить или повысить, но не больше чем втрое.

Без всяких заявлений налоговая освободит квартиру А, и пенсионер заплатит 2 000 рублей за квартиру Б. Если бы он сам выбрал льготной квартиру Б, пришлось бы платить 3 600 рублей за А. Выбирать «не ту» квартиру невыгодно, а правило по умолчанию это учитывает.

Пример упрощённый: в реальном уведомлении сумма может отличаться, потому что рост налога по каждому объекту ограничен 10% в год.

Сообщать налоговой о своём статусе обычно тоже не нужно. Данные о пенсионерах ей передаёт Социальный фонд, и льготу применяют автоматически с того года, в котором появилось право на неё. Заявление о льготе понадобится, только если инспекция о вашем статусе не знает. Об этом ниже.

Когда стоит проверить выбор или сделать его самому

В большинстве ситуаций вмешиваться не нужно: налоговая уже освободила квартиру с наибольшим налогом. Но есть случаи, когда выбор стоит перепроверить или заявить самостоятельно:

• Одна из квартир используется в бизнесе. На неё льгота не распространяется, поэтому убедитесь, что освобождение стоит на другой квартире.
• Вы уже подавали уведомление раньше, а обстоятельства изменились. Поданный выбор продолжает действовать и в следующие годы. Если после переоценки кадастровой стоимости, перепланировки, покупки или продажи «дорогой» стала другая квартира, льгота может остаться на менее выгодном объекте. Тогда стоит подать новое уведомление.
• В налоговом уведомлении льгота стоит не на той квартире, где налог больше. Такое бывает из-за ошибок или неполных сведений — это повод обратиться в инспекцию.
• Кроме двух квартир есть комната или доля. Всё это один вид, и выбор делается сразу из всех таких объектов. Проверьте, какой из них освобождён.

Проверить, к какой квартире применена льгота, проще всего по налоговому уведомлению. Оно приходит в личный кабинет на сайте ФНС или почтой. Я советую смотреть не только на итоговую сумму к оплате. По льготной квартире в уведомлении указана сумма льготы — это налог, который вы платили бы без неё. Сравните его с налогом по второй квартире. Особенно это важно, если когда-то вы сами подавали уведомление о выбранной квартире: выбор действует годами, а кадастровая стоимость за это время могла измениться.

Ижко Иван

Управляющий партнер

Опыт работы 10 лет

Написать Ивану

в Телеграмм

Консультация юриста

Как подать уведомление о выбранной квартире

Сначала важно не перепутать два документа:

• заявление о предоставлении льготы — подтверждает, что вы пенсионер и имеете право на освобождение;
• уведомление о выбранном объекте — сообщает, к какой именно квартире применить льготу.

Если налоговая и так знает о вашем статусе, нужен только второй документ — и только когда вы хотите выбрать квартиру сами.

Форма уведомления утверждена ФНС, она есть в личном кабинете налогоплательщика и в любой инспекции. Подать документ можно:

• через личный кабинет на сайте ФНС — удобно, если кабинет ведёте вы или ваши дети;
• в любую налоговую инспекцию лично;
• через МФЦ;
• почтой.

Налоговая рассматривает уведомление 30 дней со дня получения. Если ей понадобятся дополнительные сведения, срок могут продлить ещё максимум на 30 дней. Если по выбранному объекту льготу дать нельзя — например, квартира используется в бизнесе, — инспекция сообщит об этом.

Сделанный выбор действует и в следующие годы, пока вы его не измените. Передумать можно: подайте новое уведомление с другой квартирой. Оно учтётся за текущий год, если подано не позднее 31 декабря этого года, а иначе — со следующего.

Что делать, если льготу не применили или применили неверно

Если в налоговом уведомлении начислен налог по обеим квартирам, скорее всего, инспекция не знает, что вы пенсионер. Подайте заявление о предоставлении льготы — через личный кабинет, инспекцию или МФЦ. К заявлению можно приложить пенсионное удостоверение или справку из Социального фонда, но налоговая вправе запросить сведения и сама.

Если льгота применена не к той квартире, не ограничивайтесь звонком в инспекцию. Подайте уведомление о выбранном объекте, а при явной ошибке — письменное обращение с просьбой разобраться. Удобнее всего сделать это через личный кабинет: у вас останутся дата подачи и ответ налоговой. Если дело дойдёт до спора, это будут главные документы.

Ижко Иван

Управляющий партнер

Опыт работы 10 лет

Написать Ивану

в Телеграмм

Консультация юриста

После подтверждения права налог пересчитают. Переплата попадёт на единый налоговый счёт: её можно вернуть по заявлению или оставить в счёт будущих налогов.

Пересчитать налог могут не больше чем за три предыдущих года. Поэтому старые переплаты не теряются сразу, но тянуть с заявлением не стоит: более ранние годы уже не пересчитают. Если же перерасчёт увеличил бы налог, задним числом его не делают.

Итоги

• Льгота пенсионера освобождает от налога один объект каждого вида. Две квартиры, квартира и доля, квартира и комната — это один вид, освободят только один объект. Квартира и дом или квартира и гараж — разные виды, освобождаются все.
• Если ничего не подавать, налоговая сама освободит квартиру с наибольшим налогом. Для большинства пенсионеров это самый выгодный вариант, делать ничего не нужно.
• Проверьте налоговое уведомление: если льгота стоит на квартире с наибольшим налогом, всё в порядке. Если нет или у вас особая ситуация, подайте уведомление о выборе объекта до 31 декабря.
• Если налог начислен по обеим квартирам, подайте заявление о льготе. Налог пересчитают, но не больше чем за три предыдущих года.

Часто задаваемые вопросы

Источники

• Ст. 407 НК РФ
• Ст. 406 НК РФ
• Ст. 403 НК РФ
• Ст. 408 НК РФ
• Ст. 409 НК РФ
• Ст. 391 НК РФ
• Ст. 52 НК РФ